Förra veckan kom regeringen med sitt förslag om att göra ISK och KF skattebefriade upp till 150 000 kronor 2025 (och därefter 300 000 kronor från 2026 och framåt). Samtidigt sjunker statslåneräntan som ligger till grund för beräkningen av ISK-skatten kommande år. Vi har räknat på hur stor den totala skattesänkningen potentiellt kan bli.
- ISK-sparare lär gynnas dubbelt 2025, såväl av regeringens skattesänkningar och av lägre statslåneränta.
- Statslåneräntan per den 30 november ligger till grund för ISK-skatten 2025.
- Klart är att sparare kommer att få ta del av rejäla skattesänkningar under kommande år.
Om man sparar i ISK lär man gynnas på två fronter nästa år (och även året därpå). Dels sänker regeringen skatten på denna sparform i två steg med start 2025.
Utvecklingen för den viktiga statslåneräntan
Dels har statslåneräntan, som ligger till grund för skattenivån, sjunkit från rekordnivåerna förra hösten, och pressas nedåt som vi har sett på räntefronten under året. Det är den statslåneränta som gäller per den 30 november* som ligger till grund för nästa års skattesats på ISK, men det går redan nu att göra räkneexempel från dagens nivå för att få en ungefärlig bild av hur mycket skatten sänks.
*Statslåneränta sätts en gång i veckan på torsdagar och sen gäller den räntan från fredagen till nästa torsdag. Då sista torsdagen före 30 november i år infaller den 28 november så kommer vi att redan då veta hur utfallet blir.
Vad är då statslåneräntan och hur hänger den samman med Riksbankens fortsatta sänkningar av styrräntan? Riksgälden, som är de som sätter statslåneräntan, beskriver den då här:
Statslåneränta består av den genomsnittliga marknadsräntan på statsobligationer med en återstående löptid på minst fem år och ett emitterat värde på över 20 miljarder kronor. Den ska avspegla den riskfria långa marknadsräntan.
Statslåneräntan har alltså inte någon direkt kortsiktig koppling till Riksbankens styrränta, utan kan ses som en mer långsiktig syn på räntan där vissa av Riksbankens kommande väntade sänkningar helt eller delvis redan kan vara inprisade av marknaden och därmed inte ge någon direkt ytterligare effekt på statslåneräntan.
Lägre skatt på tusenlappar
Börskollen har räknat ut hur mycket den totala sänkningen kan tänkas bli, om statslåneräntan håller sig på nuvarande nivå. Om du har ett sparande på 150 000 som är det maximala skattebefriade beloppet kan du redan nästa år räkna med lägre skatt på upp till 1629 kronor (förutsatt att statslåneräntan inte ökar från dagens nivå).
Gäller det per konto, per person eller per hushåll? Fribeloppet kommer att gälla per privatperson och alltså inte per konto. Det innebär att du som enskild person inte kan öka fribeloppet genom att sprida ditt sparande över flera separata ISK:n eller KF:ar, eller hos flera olika banker.
Det innebär dock att flera familjemedlemmar var för sig kan nyttja skattefriheten, vilket säkerligen gör de lockande för många att exempelvis låta sparande stå i barnens namn.
Startar du upp ISK för ytterligare en familjemedlem och lägger in 150 000 kronor sparar du således hela 3258 kronor. Har du tre familjemedlemmar skulle vinsten således kunna bli 6516 kronor. Och betänk att den skattebefriade delen kommer att uppgå till 300 000 kronor 2026.
Låt oss fördjupa oss mer kring våra antaganden och beräkningar nedan.
Detta är ISK och så räknas skatten ut
Låt oss först gå igenom vad Investeringssparkonto (ISK) är och vad som ligger till grund för skattenivån.
Regeringen införde sparformen Investeringssparkonto 2012, för att stimulera sparandet i landet. ISK gör det möjligt att spara i aktier och fonder med en förenklad och ofta lägre beskattning än traditionella aktiekonton.
Till skillnad från ett vanligt aktiekonto, där du betalar 30 procent i skatt på vinster och utdelningar, betalar du här en årlig schablonskatt oavsett hur dina tillgångar utvecklas.
Schablonskatten räknas ut genom att multiplicera kapitalunderlaget (vilket är medelvärdet av ditt kontovärde vid fyra tidpunkter under året samt insättningar) med schablonräntan och sedan beskattas schablonintäkten med 30 procent.
Schablonräntan sätts årligen och utgår från statslåneräntan per den sista november året före plus ett tillägg på en procentenhet, dock lägst totalt 1,25 procent.
Statslåneräntan är därmed avgörande för att förstå hur mycket den totala skattevinsten för ISK-sparare blir 2025, aktat både skattesänkningar och räntesänkningar. Omräknat per idag skulle skatten hamna på 0,843 procent.
Tillbakablick: Så har skatten på ISK-sparande varit sedan start
| År | Skattesats (%) | År | Skattesats (%) |
|---|---|---|---|
| 2012 | 0,495% | 2019 | 0,453% |
| 2013 | 0,447% | 2020 | 0,375% |
| 2014 | 0,627% | 2021 | 0,375% |
| 2015 | 0,270% | 2022 | 0,375% |
| 2016 | 0,420% | 2023 | 0,882% |
| 2017 | 0,375% | 2024 | 1,086% |
| 2018 | 0,447% | 2025* | 0,843% |
*I skrivande stund, den 17/9 2024, ligger statslåneräntan på 1,81 procent, vilket är den lägsta nivån i år. Det är dock nivån som gäller 30 november som sätter ISK-skatten. Trenden är således nedåtgående. Det innebär att skatten på ISK per idag skulle bli 0,843 procent.
Skillnad i skatt jämfört med årets nivå
Totalt sett, när man ser till den lägre statslåneräntan tillsammans med regeringens skattesänkningar skulle utfallet för ISK-sparare (och även sparare med Kapitalförsäkring, KF) utifrån detta räkneexempel bli:
| Sparat belopp (kr) | Skattesänkning 2025 (kr) |
|---|---|
| 50 000 | 543 |
| 100 000 | 1 086 |
| 150 000 | 1 629 |
| 200 000 | 1 750,5 |
| 300 000 | 1 993,5 |
| 600 000 | 2 722,5 |
| 900 000 | 3 451,5 |
| 1 500 000 | 4 909,5 |
| 3 000 000 | 8 567,25 |
Här har vi heller inte beaktat potentiell "skatteplanering" som för vissa kanske är möjligt om man i nuläget har exempelvis en partner eller barn som inte nyttjar hela det skattefria utrymmet på 150 000 respektive 300 000 kr för 2026.
För den exakta nivån – håll ögonen öppna inför den 30 november
Nu vet vi som sagt inte exakt hur stor skattesatsen blir för 2025, utan räkneexemplen ovan bygger på dagens statslåneränta. Redan den 28 november går det alltså att säga mer exakt var det landar. Klart är i varje fall att det blir en rejäl skillnad för ISK-sparare från 2024-års nivåer.
Läs även: Nya ISK-reglerna: Nästan 900 000 får maximala skattesänkningen
När betalas ISK-skatten?
Skatten på ditt investeringssparkonto betalas årligen. Beräkningen av skatten baseras på uppgifter från föregående år, och värdet på ditt ISK kontrolleras i början av varje kvartal.
Hur funkar det med deklarationen?
Du som privatperson behöver inte bry dig om det. Din bank rapporterar sedan den beräknade schablonintäkten för ditt Investeringssparkonto till Skatteverket. När du senare ska deklarera är denna information förifylld i din deklaration och justering för skattefriheten sker på deklarationsblanketten.